Kripto para piyasalarında uzun süredir beklenen yasal düzenleme, 5 Mart 2026 tarihi itibarıyla kritik bir aşamayı geçti. TBMM Plan ve Bütçe Komisyonu’nda kabul edilen taslak, kripto varlıkları “değer artışı kazancı” ve “ticari kazanç” kapsamına alıyor. Peki, cüzdanında kripto para olan vatandaş ne ödeyecek? İşte madde madde tüm detaylar:
1. Kripto Varlık İşlem Vergisi: On Binde 3
Yeni düzenlemeyle hayatımıza giren ilk kavram “İşlem Vergisi”. Bu vergi, kar edip etmediğinize bakılmaksızın yapılan her satış veya transfer işlemi üzerinden alınacak.
-
Oran: %0,03 (On binde üç).
-
Nasıl Ödenecek? Kripto borsası (platform), işlemi yaptığınız anda bu tutarı kesip devlete aktaracak.
-
Kapsam: Satış tutarı veya transfer edilen varlığın o andaki rayiç değeri esas alınacak.
2. Gelir Vergisi: Yerli Borsada %10, Yabancıda %40!
Vergilendirmenin en can alıcı noktası, kazancın nerede elde edildiğiyle ilgili.
-
Türkiye Merkezli Borsalar: Eğer kazancınızı Türkiye’de yerleşik (SPK’ya tabi) bir platformda elde ederseniz, 3 ayda bir %10 oranında stopaj (tevkifat) kesilecek. Bu nihai vergidir; şahısların ayrıca beyanname vermesine gerek kalmayacak.
-
Yurt Dışı Borsalar ve Cüzdanlar: Binance Global, Gate.io gibi yurt dışı merkezli borsalarda işlem yapıyorsanız, sistem değişiyor. Bu kazançlar yıllık gelir vergisi beyannamesine tabi olacak ve dilimlere göre %40’a kadar vergi çıkabilecek.
3. Kar ve Zarar Hesabı Nasıl Yapılacak?
Yatırımcıların en çok merak ettiği “Maliyetim nasıl hesaplanacak?” sorusuna taslak FIFO (İlk Giren İlk Çıkar) yöntemiyle cevap veriyor.
-
Maliyet Hesabı: Farklı tarihlerde alınan aynı varlığın satışında, ilk alınan varlığın maliyeti baz alınacak.
-
Zarar Mahsubu: Aynı takvim yılı içindeki zararlar, karlardan düşülebilecek. Ancak bir yılın zararı sonraki yıla devredilemeyecek.
-
Cüzdandan Borsaya Transfer: Soğuk cüzdandan borsaya varlık gönderdiğinizde, alış bedelinizi tevsik (ispat) etmek kaydıyla beyanınız esas alınacak.
4. Şahıs Şirketleri İçin Durum Farklı mı?
Ticari işletmeye dahil edilen kripto varlıklar “ticari kazanç” sayılacak. Kesilen %10’luk tevkifat, şirketin yıl sonunda ödeyeceği vergiden mahsup edilebilecek. Yani şirketler için vergi yükü genel kurumlar/gelir vergisi oranlarına göre şekillenecek.
5. Vergi Ne Zaman Yürürlüğe Girecek?
Taslağın yasalaşması ve Resmi Gazete’de yayımlanmasını izleyen ikinci ayın başında yürürlük başlayacak. Eğer süreç hızla tamamlanırsa, 2026 yılı içindeki tüm işlemler bu kapsama dahil edilecek.
Önemli Not: Cumhurbaşkanı, %10’luk tevkifat oranını sıfıra indirmeye veya bir katına kadar artırmaya yetkili olacak. Bu da piyasa koşullarına göre oranların esnetilebileceği anlamına geliyor.
Özet Tablo: Kriptoda Hangi Durumda Ne Ödeyeceksiniz?
| İşlem Türü | Vergi Türü | Oran | Beyan Gerekli mi? |
| Her Satış/Transfer | İşlem Vergisi | On binde 3 | Hayır (Borsa keser) |
| Yerli Borsa Kazancı | Stopaj | %10 Sabit | Hayır (Borsa keser) |
| Yabancı Borsa Kazancı | Gelir Vergisi | %15 – %40 | Evet (Yıllık Beyan) |
| Soğuk Cüzdan Transferi | İşlem Vergisi | On binde 3 | Hayır (Platform keser) |
Senaryo 1: “Ben Sadece Al-Sat Yapıyorum” (Yerli Borsa)
Diyelim ki bir Türk borsasında 100.000 TL’lik Ethereum aldın ve 120.000 TL’ye sattın.
-
İşlem Vergisi: Satış yaptığın an 120.000 TL üzerinden on binde 3 (36 TL) borsa tarafından kesilir.
-
Gelir Vergisi: Aradaki 20.000 TL karın üzerinden %10 (2.000 TL) stopaj borsa tarafından kesilir.
-
Sonuç: Cebine net kar olarak 17.964 TL kalır. Beyanname peşinde koşmazsın, borsa halleder.
Senaryo 2: “Global Borsacıyım” (Binance Global vb.)
Yine 20.000 TL kar ettin ama işlem yurt dışı borsada gerçekleşti.
-
İşlem Vergisi: Yurt dışı borsadan Türkiye’deki cüzdanına veya bankana para çekerken (transfer anında) yine on binde 3 kesilir.
-
Gelir Vergisi: İşte burası karışık. Bu kazanç “Değer Artış Kazancı” sayılır. Yıllık beyanname vermen gerekir. Eğer o yılki toplam gelirin yüksekse, vergi dilimine göre %15’ten başlayıp %40’a kadar vergi ödeyebilirsin.
-
Sonuç: Yerli borsaya göre çok daha yüksek vergi ödeme riskin var.
Senaryo 3: “Zararına Satış Yaptım”
Piyasa çöktü, 50.000 TL zarar ettin.
-
İşlem Vergisi: Zarar etsen de satış tutarı üzerinden on binde 3 yine kesilir (Vergi dairesi “karına bakmam, işlemine bakarım” diyor).
-
Mahsup Hakkı: Bu 50.000 TL’lik zararı, aynı yıl içindeki diğer kripto karlarından düşebilirsin. Ama dikkat: 2026’nın zararını 2027’nin karından düşemezsin.
